Mục lục bài viết
Bài 30: Hướng dẫn lập Tờ khai thuế TNDN Mẫu số 04/TNDN, 06/TNDN
A. Tờ khai thuế TNDN mẫu số 04/TNDN
1. Số thứ tư [01]:
Đánh số thứ tự vào tờ khai thuế.
1. Chỉ tiêu [02]: doanh thu tính thuế đối với dịch vụ.
Nhập dạng số không âm.
2. Chỉ tiêu [03]: tỷ lệ (%) đối với dịch vụ.
Nhập dạng xx,xx.
3. Chỉ tiêu [04]: số thuế dịch vụ phải nộp.
Chỉ tiêu cột (4) = (2) * (3)
4. Chỉ tiêu [05]: doanh thu tính thuế đối với kinh doanh hàng hóa.
Nhập dạng số không âm.
5. Chỉ tiêu [06]: tỷ lệ (%) đối với kinh doanh hàng hóa.
Nhập dạng xx,xx.
6. Chỉ tiêu [07]: số thuế kinh doanh hàng hóa phải nộp.
Chỉ tiêu cột (7) = (5) * (6) trên tờ khai.
7. Chỉ tiêu [08]: doanh thu tính thuế với hoạt động khác.
Nhập dạng số không âm.
8. Chỉ tiêu [09]: tỷ lệ (%) đối với hoạt động khác.
Nhập dạng xx,xx.
9. Chỉ tiêu [10]: số thuế hoạt động khác phải nộp.
Chỉ tiêu cột (10) = (8) * (9).
10. Chỉ tiêu [11]: tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
Chỉ tiêu cột (11) = (4) + (7) + (10) trên tờ khai.
B. Tờ khai thuế TNDN mẫu số 06/TNDN
11. Chỉ tiêu [12]: tên tổ chức cá nhân nhận chuyển nhượng.
Nhập dạng text tối đa 250 kí tự.
12. Chỉ tiêu [13]: mã số thuế hoặc chứng minh thư .
Chỉ tiêu [13] – Mã số thuế (đối với doanh nghiệp) hoặc chứng minh thư nhân dân (đối với cá nhân): nhập dạng text tối đa 50 kí tự vào tờ khai.
13. Chỉ tiêu [14]: địa chỉ.
Chỉ tiêu [14] – Địa chỉ: nhập dạng text tối đa 250 kí tự.
14. Chỉ tiêu [15]: hợp đồng chuyển nhượng bất động sản – số.
Chỉ tiêu [15] – Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản – Số: nhập dạng text.
15. Chỉ tiêu [15]: hợp đồng chuyển nhượng bất động sản – ngày lập.
Chỉ tiêu [15] – Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản – ngày lập : nhập dạng text VD: 19/06/2015.
16. Chỉ tiêu [15]: hợp đồng chuyển nhượng bất động sản – ngày xác nhận của địa phương.
Chỉ tiêu [15] – Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản – ngày xác nhận của địa phương : nhập dạng text VD: 19/06/2015.
17. Chỉ tiêu [25]: doanh thu của hoạt động bán toàn bộ Công ty có gắn với chuyển nhượng bất động sản.
Chỉ tiêu [25] – doanh thu của hoạt động bán toàn bộ Công ty có gắn với chuyển nhượng bất động sản: cho phép NSD tự nhập số không âm, mặc định là 0.
18. Chỉ tiêu [26]: chi phí của hoạt động bán toàn bộ Công ty có gắn với chuyển nhượng bất động sản.
Chỉ tiêu [26] – chi phí của hoạt động bán toàn bộ Công ty có gắn với chuyển nhượng bất động sản:
chỉ tiêu [26]= [27] + [28] + [29] + [30] + [31] + [32].
19. Chỉ tiêu [27]: giá vốn của đất chuyển nhượng.
Chỉ tiêu [27] – giá vốn của đất chuyển nhượng: cho phép NSD tự nhập số không âm, mặc định là 0.
20. Chỉ tiêu [28]: chi phí đền bù thiệt hại về đất.
Chỉ tiêu [28] – chi phí đền bù thiệt hại về đất: cho phép NSD tự nhập số không âm, mặc định là 0.
21. Chỉ tiêu [29]: chi phí đền bù thiệt hại về hoa màu.
Chỉ tiêu [29] – chi phí đền bù thiệt hại về hoa màu: cho phép NSD tự nhập số không âm, mặc định là 0.
22. Chỉ tiêu [30]: chi phí cải tạo san lấp mặt bằng.
Chỉ tiêu [30] – chi phí cải tạo san lấp mặt bằng: cho phép NSD tự nhập số không âm, mặc định là 0.
23. Chỉ tiêu [31]: chi phí đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng.
Chỉ tiêu [31] – chi phí đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng: cho phép NSD tự nhập số không âm, mặc định là 0.
24. Chỉ tiêu [32]: chi phí khác (bao gồm cả giá mua của phần vốn chuyển nhượng).
Chỉ tiêu [32] – chi phí khác (bao gồm cả giá mua của phần vốn chuyển nhượng): nhập dạng số, có thể âm, mặc định là 0.
25. Chỉ tiêu [33]: thu nhập từ hoạt động bán toàn bộ Công ty có gắn với chuyển nhượng bất động sản ([33]=[25]-[26]).
Chỉ tiêu [33] – thu nhập từ hoạt động bán toàn bộ Công ty có gắn với chuyển nhượng bất động sản ([33]=[25]-[26]): kiểm tra nếu [33] < =0 thì đặt chỉ tiêu [34] = 0, không cho sửa.
26. Chỉ tiêu [34]: số lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản được chuyển kỳ này.
cho phép NSD tự nhập số không âm, mặc định là 0.
27. Chỉ tiêu [35]: thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ hoạt động bán toàn bộ Công ty có gắn với chuyển nhượng bất động sản ([35]=[33]-[34]).
Kiểm tra nếu [35] < =0 thì không cho nhập chỉ tiêu [36] và chỉ tiêu [37] = 0.
28. Chỉ tiêu [36]: thuế suất thuế TNDN (%).
Cho phép NSD tự nhập dạng xx,xx.
29. Chỉ tiêu [37]: thuế TNDN phải nộp ([37]=[35] x [36]).
Trên mẫu in hỗ trợ phần ghi chú tiểu mục hạch toán ở cuối tờ khai
Hạch toán chỉ tiêu [37] vào tiểu mục 1055
Chúc các bạn thành công!
Tìm hiểu thêm về kế toán, kiểm toán, thuế tại calico.vn hoặc kiemtoancalico.com
