Hướng dẫn quy định việc kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào

03/01/2019 418 lượt xem    

Công văn số 3315/TCT-CS

V/v: Thuế GTGT.

 

Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Cà Mau

 

Trả lời:

  • Công văn số 636/CT-KTrT ngày 13/5/2014,
  • Công văn số 415/CT-KTrT ngày 03/4/2014 của Cục Thuế tỉnh Cà Mau

Về việc kê khai, khấu trừ thuế GTGT đối với Công ty TNHH XNK CB gỗ Cà Mau.

Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Căn cứ Khoản 3 Điều 14 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế GTGT quy định nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:

“3. Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì được khấu trừ toàn bộ.”

Căn cứ Điều 15 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thuế giá trị gia tăng quy định điều kiện khấu trừ thuế như sau:

“1. Có hóa đơn GTGT hợp pháp của HH, DV mua vào hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu…

2. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với HH, DV mua vào (bao gồm cả HH nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên.

Trừ trường hợp tổng giá trị HH, DV mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT…”

Căn cứ các quy định trên và theo trình bày tại công văn của Cục Thuế, trường hợp Công ty TNHH XNK CB Gỗ Cà Mau có công trình xây dựng nhà máy sản xuất chế biến gỗ (hạng mục nhà xưởng, hàng rào bảo vệ), công trình được cấp phép xây dựng theo quy định và sửa chữa Văn phòng làm việc, việc xây dựng công trình và sửa chữa Văn phòng là để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.

Đồng thời tại kỳ hoàn thuế tháng 01/2013 đến tháng 12/2013, Công ty có:

  • Phản ánh, ghi chép sổ sách kế toán
  • Đáp ứng được đầy đủ các điều kiện theo quy định tại Điều 15 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012 của BTC

thì Công ty được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào và được xem xét hoàn thuế GTGT nếu đáp ứng điều kiện theo quy định tại Điều 18 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012 của Bộ Tài chính.

Đối với công trình sửa chữa Văn phòng làm việc không có giấy phép xây dựng thì Cục Thuế xem xét hồ sơ cụ thể và phối hợp với cơ quan có thẩm quyền để xử lý theo quy định.

Tổng cục Thuế trả lời để Cục Thuế tỉnh Cà Mau được biết.

 

Chúc các bạn thành công.

Mọi chi tiết xin liên hệ:

® Hãng kiểm toán Calico

 Địa chỉ: Tầng 29, Tòa Đông, Lotte Center Hà Nội, Số 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, TP. Hầ Nội

VPGD: Phòng 2302, Tháp B, Toà nhà The Light, đường Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội.

Hotline: 0966.246.800

Email: calico.vn@gmail.com

 Website: KiemToanCalico.com  www.calico.vn

 

Bài viết có ích cho bạn?
Banner-post-thu-vien-calico_960x300
Bài viết có ích cho bạn?

NGHIỆP VỤ CALICO