Mục lục bài viết
Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT tạm tính trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh – Mẫu 05/GTGT
– Chỉ tiêu (20 )
“Doanh số của hàng hóa dịch vụ chịu thuế” trên Tờ khai thuế GTGT bao gồm doanh thu của HHDV chịu thuế GTGT và được ghi theo loại thuế suất 5% và 10%.
– Chỉ tiêu [21]
Ghi doanh số của HHDV chịu thuế suất 5%.
Chỉ tiêu “Doanh số của hàng hóa dịch vụ chịu thuế” trên Tờ khai thuế GTGT bao gồm doanh thu của HHDV chịu thuế GTGT và được ghi theo loại thuế suất 5% và 10%.
– Chỉ tiêu [22]
Ghi doanh số của HHDV chịu thuế suất 10%.
Chỉ tiêu “Tỷ lệ % tạm nộp tính trên doanh thu” là tỷ lệ (%) giữa thuế GTGT tạm nộp so với doanh thu của HHDV chịu thuế GTGT. Tỷ lệ này là 1% đối với HHDV chịu thuế suất 5% và 2% đối với HHDV chịu thuế suất 10%. Cơ sở kinh doanh phải ghi theo từng loại thuế suất như sau:
– Chỉ tiêu [23]
Ghi tỷ lệ1% tạm nộp tính trên doanh thu.
Chỉ tiêu “Tỷ lệ % tạm nộp tính trên doanh thu” là tỷ lệ (%) giữa thuế GTGT tạm nộp so với doanh thu của HHDV chịu thuế GTGT. Tỷ lệ này là 1% đối với HHDV chịu thuế suất 5% và 2% đối với HHDV chịu thuế suất 10%. Cơ sở kinh doanh phải ghi theo từng loại thuế suất như sau:
– Chỉ tiêu [24]
Ghi tỷ lệ 2% tạm nộp tính trên doanh thu.
Chỉ tiêu “Số thuế tạm tính phải nộp kỳ này” là số thuế GTGT tạm tính phải nộp của HHDV chịu thuế GTGT trong kỳ và được xác định bằng doanh số của HHDV chịu thuế GTGT trong kỳ nhân (x) với tỷ lệ tạm nộp trên doanh thu. Cơ sở kinh doanh phải ghi số thuế tạm tính phải nộp trong kỳ theo từng loại thuế suất thuế GTGT; Cụ thể như sau:
– Chỉ tiêu [25]
Ghi số thuế GTGT tạm tính phải nộp kỳ này loại thuế suất 5%.
Chỉ tiêu [25] = Chỉ tiêu [21] x 1%
Chỉ tiêu “Số thuế tạm tính phải nộp kỳ này” là số thuế GTGT tạm tính phải nộp của HHDV chịu thuế GTGT trong kỳ và được xác định bằng doanh số của HHDV chịu thuế GTGT trong kỳ nhân (x) với tỷ lệ tạm nộp trên doanh thu. Cơ sở kinh doanh phải ghi số thuế tạm tính phải nộp trong kỳ theo từng loại thuế suất thuế GTGT; Cụ thể như sau:
– Chỉ tiêu [26]
Ghi số thuế GTGT tạm tính phải nộp kỳ này loại thuế suất 10%.
Chỉ tiêu [26] = Chỉ tiêu [22] x 2%
Chỉ tiêu [27] “Tổng số thuế phải nộp”:
Số liệu ghi vào chỉ tiêu “Tổng số thuế phải nộp” là tổng số. thuế tạm tính phải nộp kỳ này của HHDV chịu thuế .suất 5% và số thuế tạm tính phải nộp kỳ .này của HHDV chịu thuế suất 10%.
Chỉ tiêu [27] = Chỉ tiêu [25] + Chỉ tiêu [26]
Các bạn muốn được tư vấn, đào tạo chuyên sâu về thuế, .kế toán, tài chính, vui lòng nhắn tin tại Fanpage Calico, .hoặc liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo số điện. thoại bên dưới để được tư vấn chi tiết.
—————————
Lê Minh Tâm : 0906246800 – 0966246800
Email: leminhtam.hvtc@gmail.com
Fanpage: https://www.facebook.com/calico.2302/
Website: calico.vn , kiemtoancalico.com
