Kê khai, hoàn thuế GTGT với DN thành lập mới từ dự án đầu tư

Công văn số 5098/TCT-KK

V/v hoàn thuế GTGT

Kính gửi: Cục Thuế tỉnh tỉnh Yên Bái.

Trường hợp Công ty TNHH Xuân Thiện Yên Bái thành lập mới từ dự án đầu tư xây dựng nhà máy thủy điện tại Bản Nả Dề Thàng, xã Khao Mang, huyện Mù Cang Chải, tỉnh Yên Bái, đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động. Việc hàng tháng Công ty kê khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT có tuân thủ đúng với hướng dẫn của Luật thuế GTGT?

Bài viết dưới đây sẽ giúp tìm hiểu kỹ hơn và chỉ ra các bước hướng dẫn về vấn đề nêu trên theo căn cứ hướng dẫn tại Công văn số 5098/TCT-KK, ngày 01 tháng 12 năm 2015. Nội dung cụ thể như sau:

Căn cứ Khoản 5 Điều 10; Khoản 3 (c) Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ;

Căn cứ Khoản 12 (a) Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 2 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;

Căn cứ Điều 12 Thông tư số 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 của Bộ Tài chính quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế;

Căn cứ Điểm 5 Công văn số 4943/TCT-KK ngày 23/11/2015 của Tổng cục Thuế về việc hướng dẫn một số vướng mắc về khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế, quy định khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư.

Tổng cục Thuế đã tiếp nhận công văn số 3156/CT-THNVDT ngày 17/11/2015 của Cục Thuế tỉnh Yên Bái về việc kê khai, hoàn thuế GTGT đối với doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư. Sau khi báo cáo Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế trả lời để Cục Thuế tỉnh Yên Bái được biết:

Căn cứ các quy định, hướng dẫn nêu trên, trường hợp Công ty TNHH Xuân Thiện Yên Bái thành lập mới từ dự án đầu tư xây dựng nhà máy thủy điện tại Bản Nả Dề Thàng, xã Khao Mang, huyện Mù Cang Chải, tỉnh Yên Bái, đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động. Hàng tháng Công ty kê khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT là chưa đúng với quy định, Công ty bị xử phạt theo Điều 12 Thông tư số 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 của Bộ Tài chính.

Về trường hợp vướng mắc của Cục thuế, Tổng cục Thuế đã có công văn số 4943/TCT-KK ngày 23/11/2015 về việc hướng dẫn một số vướng mắc về khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Đề nghị Cục thuế căn cứ các quy định nêu trên, hướng dẫn đơn vị thực hiện lập hồ sơ khai thuế GTGT của dự án đầu tư là tờ khai thuế GTGT mẫu số 02/GTGT và thực hiện khai bổ sung theo hướng dẫn tại Điểm 5 công văn số 4943/TCT-KK nêu trên.

Chúc các bạn thành công.

•  Mọi chi tiết xin liên hệ:
• ® Hãng kiểm toán Calico
•  Địa chỉ: Tầng 29, Tòa Đông, Lotte Center Hà Nội, Số 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, TP. Hầ Nội
•  VPGD: Phòng 2302, Tháp B, Toà nhà The Light, đường Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội.
•  Hotline: 0966.246.800
•  Email: calico.vn@gmail.com
•  Website: KiemToanCalico.com  www.calico.vn

Trang chủ » Thuế Giá trị gia tăng » Kê khai thuế GTGT » Kê khai, hoàn thuế GTGT với DN thành lập mới từ dự án đầu tư