XỬ LÝ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ VIẾT SAI MÃ SỐ THUẾ

02/07/2021 901 lượt xem    
Xử lý hóa đơn điện tử viết sai mã số thuế

Công văn 77204/CT-TTHT năm 2020 về xử lý hóa đơn điện tử viết sai mã số thuế do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành

Kính gửi: Công ty TNHH Liên Thái Bình

Địa chỉ: Tầng lửng, tòa nhà văn phòng K3B, ngõ 6A, phố Thành Công, P.Thành Công, Q.Ba Đình, TP.Hà Nội

MST: 0100230134

Trả lời công văn số 193/CV-PAN của Công ty TNHH Liên Thái Bình vướng mắc về hóa đơn (sau đây gọi tắt là Công ty). Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

Căn cứ Thông tư số 32/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về khởi tạo, phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

Tại Điều 9 xử lý đối với hóa đơn điện tử đã lập

“2. Trường hợp hóa đơn đã lập và gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán; và người mua đã kê khai thuế; sau đó phát hiện sai sót; thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên; Ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh sai sót.

Hóa đơn điện tử lập sau ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn điện tử số…, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điện tử điều chỉnh, người bán và người mua thực hiện kê khai điều chỉnh theo quy định của pháp luật. Về quản lý thuế và hóa đơn hiện hành. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).”

Thực hiện theo hướng dẫn tại công văn số 3441/TCT-CS của Tổng cục Thuế quy định về xử lý hóa đơn điện tử có sai sót.

Căn cứ các quy định nêu trên

Trường hợp hóa đơn đã lập và gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Người bán và người mua đã kê khai thuế. Sau đó phát hiện sai sót. Thì Công ty xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót theo hướng dẫn nêu trên.

Trường hợp người mua không có chữ ký điện tử thì người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận bằng giấy. Ghi rõ sai sót có chữ ký của người bán và người mua.

Trong quá trình thực hiện chính sách thuế. Trường hợp còn vướng mắc, đơn vị có thể tham khảo các văn bản hướng dẫn của Cục Thuế TP Hà Nội được đăng tải trên website http://hanoi.gdt.gov.vn; hoặc liên hệ với Phòng Thanh tra – Kiểm tra số 2 để được hỗ trợ giải quyết.

Cục Thuế TP Hà Nội trả lời để Công ty TNHH Liên Thái Bình được biết và thực hiện./.

Các bài viết liên quan:

Mọi chi tiết xin liên hệ:

  • Hãng kiểm toán Calico
  • Địa chỉ: Tầng 29, Tòa Đông, Lotte Center Hà Nội,
  • Số 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, TP. Hà Nội
  • VPGD: Phòng 2302, Tháp B, Toà nhà The Light, đường Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội.
  • Hotline: 0966.246.800
  • Email: calico.vn@gmail.com
  • Website: kiemtoancalico.com | www.calico.vn

5/5 - (1 bình chọn)
Banner-post-thu-vien-calico_960x300
5/5 - (1 bình chọn)

NGHIỆP VỤ CALICO