HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ GTGT VÀ TNDN VỚI HÓA ĐƠN BỎ SÓT

Số: 27684/CT-TTHT
V/v kê khai hóa đơn bỏ sót.

Kính gửi: Công ty cổ phần đầu tư Xây dựng và Kỹ Thuật VNCN E&C

Trả lời công văn số 48/EC-MSQLTB ngày 12/02/2020 của Công ty E&C

Hỏi về hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT bị bỏ sót

– Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP

– Căn cứ Điều 8 hướng dẫn về thời điểm xác định thuế GTGT

– Căn cứ khoản 8 Điều 14 hướng dẫn nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào

– Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

Về khấu trừ thuế GTGT:

Trường hợp phát hiện hóa đơn đầu vào các kỳ trước bị bỏ sót

• Chưa kê khai thì được kê khai hóa đơn bị bỏ sót
• Khấu trừ bổ sung tại kỳ phát hiện trước khi cơ quan có thẩm quyền thanh tra thuế 

Về hạch toán chi phí khi tính thuế TNDN khi bỏ sót hóa đơn:

Công ty được hạch toán chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu khoản chi đáp ứng quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC. Việc hạch toán khoản chi phí vào năm tài chính nào căn cứ thực tế phát sinh, phù hợp nguyên tắc kế toán và pháp luật về thuế TNDN.Trường hợp trong quá trình thực hiện còn vướng mắc, đề nghị Công ty liên hệ với Phòng Thanh tra – kiểm tra số 9 để được hướng dẫn, hỗ trợ.Cục Thuế TP Hà Nội trả lời để Công ty cổ phần đầu tư Xây dựng và Kỹ Thuật VNCN E&C được biết và thực hiện.

Chúc các bạn thành công!

Các bài viết có liên quan:

• CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI THUẾ TNDN VỚI CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ
• KHẤU TRỪ THUẾ TNCN SAU KHI CHẤM DỨT HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG

Mọi chi tiết xin liên hệ:

• Hãng kiểm toán Calico
• Địa chỉ: Tầng 29, Tòa Đông, Lotte Center Hà Nội,
• Số 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, TP. Hà Nội
• VPGD: Phòng 2302, Tháp B, Toà nhà The Light, đường Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội.
• Hotline: 0966.246.800
• Email: calico.vn@gmail.com
• Website: kiemtoancalico.com | www.calico.vn

Trang chủ » Hóa đơn » HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ GTGT VÀ TNDN VỚI HÓA ĐƠN BỎ SÓT