Câu hỏi 1 : Đơn vị nhà trường có thu học phí, trước được gọi là học phí nhưng bây giờ quy định không phải là học phí nhưng vẫn còn trích lại 40% học phí để thực hiện cải cách tiền lương theo quy định. Vậy khoản chi lương từ nguồn cải cách tiền lương được định khoản như thế nào ?
Căn cứ Thông tư 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính về Chế độ kế toán HCNS, theo đó việc hạch toán như sau:
1.Hạch toán nguồn cải cách tiền lương:
– Khi phát sinh các khoản chi từ nguồn cải cách tiền lương, ghi:
Nợ TK 611- Chi phí hoạt động
Có TK 334- Phải trả người lao động
– Khi chi trả cho người lao động, ghi:
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
Có TK 112- Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc.
2.Cuối năm, kết chuyển nguồn cải cách tiền lương đã tính trong năm, trước khi phân phối thặng dư (thâm hụt) theo quy định của quy chế tài chính, ghi:
Nợ TK 421- Thặng dư (thâm hụt) lũy kế
Có TK 468- Nguồn cải cách tiền lương
– Cuối năm, đơn vị phải kết chuyển phần đã chi từ nguồn cải cách tiền lương trong năm, ghi:
Nợ TK 468- Nguồn cải cách tiền lương
Có TK 421- Thặng dư (thâm hụt) lũy kế.
Câu hỏi 2 : Định khoản khi chi trả tiền cho giáo viên từ tài khoản hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ :
Về các khoản chi sai khi chi đã ghi:
Nợ TK 154/Có TK 111
Khi thu hồi các khoản chi sai này ngay trong năm (trường hợp chi phí phát sinh trên TK 154 chưa được kết chuyển sang TK 632) thì đơn vị ghi bút toán ngược lại.
Xem thêm: Hạch toán TK 3341 và TK 3348
Thông tư 107 quy định về nguyên tắc hạch toán của TK 3341 và 3348
Chúc các bạn thành công.
Mọi chi tiết xin liên hệ:- ® Hãng kiểm toán Calico
- Địa chỉ: Tầng 29, Tòa Đông, Lotte Center Hà Nội, Số 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, TP. Hà Nội
- VPGD: Phòng 2302, Tháp B, Toà nhà The Light, đường Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội.
- Hotline: 0966.246.800
- Email: calico.vn@gmail.com
- Website: KiemToanCalico.com www.calico.vn
Mọi chi tiết xin liên hệ:
