Phụ lục 03–2A/TNDN trên phần mềm hỗ trợ kê khai: Chuyển lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh cho công ty khai tờ khai lần đầu đi kèm theo Tờ khai Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm mẫu 03/TNDN
+ Giá trị năm phát sinh lỗ (cột 2) phải nhỏ hơn năm quyết toán thuế TNDN. Nếu không sẽ có thông báo “Năm phát sinh lỗ phải nhỏ hơn năm quyết toán thuế TNDN.”
– Các chỉ tiêu cần phải nhập
+ Chỉ tiêu Năm phát sinh lỗ (cột 2): Ứng dụng hỗ trợ tự động sinh ra 5 dòng tướng ứng với 5 năm trước năm của kỳ quyết toán.
+ Chỉ tiêu Số lỗ phát sinh (cột 3): cho phép NNT tự nhập, dạng số, không âm, mặc định là 0
+ Chỉ tiêu Số lỗ đã chuyển trong các kỳ tính thuế trước (cột 4): cho phép NNT tự nhập; dạng số, không âm, mặc định là 0
+ Chỉ tiêu Số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế này (cột 5): cho phép NNT tự nhập dạng số, không âm, mặc định là 0
– Các công thức tính toán: Ứng dụng hỗ trợ tính toán theo công thức:
+ Số lỗ còn được chuyển sang các kỳ tính thuế sau:cột (6) = cột(3) – cột(4) – cột(5)
+ Dòng tổng cộng được tính bằng tổng các dòng trong cột tương ứng của cột (3), (4), (5) và cột (6).
– Các chỉ tiêu kiểm tra logic bắt buộc đúng
+ Số lỗ phát sinh (cột 3) >= (“Số lỗ đã chuyển trong các kỳ tính thuế trước (cột 4)” + “Số lỗ chuyển trong kỳ tính thuế này (cột 5)”), nếu không thỏa mãn ứng dụng đưa ra cảnh báo vàng và vẫn cho in
+ Tổng cột (5) được đưa lên chỉ tiêu [C3] của tờ khai 03/TNDN.
+ Kiểm tra nếu (Tổng cột (5) + Tổng cột (6)) >= ([C1] – [C2]) và C3 < C1 –C2 thì ứng dụng đưa ra cảnh báo đỏ tại chỉ tiêu Tổng cột (6) “Không được chuyển lỗ sang các kỳ tính thuế sau khi còn phát sinh thu nhập tính thuế trong kỳ này [C4]”
Chúc các bạn thành công.
Mọi chi tiết xin liên hệ: Hãng kiểm toán Calico
Địa chỉ: Tầng 29, Tòa Đông, Lotte Center Hà Nội, Số 54 Liễu Giai, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, TP. Hà Nội
VPGD: Phòng 2302, Tháp B, Toà nhà The Light, đường Tố Hữu, Phường Trung Văn, Quận Nam Từ Liêm, TP. Hà Nội.
Hotline: 0966.246.800
Email: calico.vn@gmail.com
Website: tại Kiemtoancalico.com hoặc calico.vn
