Site icon Kiểm Toán Calico | Công ty kiểm toán uy tín | Dịch vụ kiểm toán BCTC

Quy định sử dụng HĐĐT khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ

Phạm Trung
Quy-dinh-su-dung-HDDT-khi-ban-hang-hoa-cung-ung-dich-vu

Quy-dinh-su-dung-HDDT-khi-ban-hang-hoa-cung-ung-dich-vu

Công văn 45505/CT-TTHT năm 2020
V/v: sử dụng hóa đơn điện tử do Cục Thuế thành phố Hà Nội ban hành

Kính gửi: Công ty TNHH Taeyeon Medical Việt Nam

Trả lời công văn không số đến ngày 26/05/2020 của Công ty TNHH Taeyeon Medical Việt Nam. Sau đây gọi là Công ty; Về việc đề nghị được sử dụng hóa đơn điện tử khi đang sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thuế.

Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến về sử dụng HĐĐT hàng hóa dịch vụ như sau:

– Căn cứ Khoản 3 Điều 35 Nghị định số 119/2018/NĐ-CP

Ngày 12/9/2018 của Chính phủ về hiệu lực thi hành quy định về sử dụng HĐĐT hàng hóa dịch vụ:

3. Trong thời gian từ ngày 01 tháng 11 năm 2018 đến ngày 31 tháng 10 năm 2020

Các Nghị định của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vẫn còn hiệu lực thi hành:

– Căn cứ Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/3/2011 của Bộ Tài chính

Hướng dẫn về khởi tạo, phát hành, sử dụng và quản lý HĐĐT khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ:

+ Tại Khoản 2 Điều 4 hướng dẫn như sau:

Điều kiện của tổ chức khởi tạo hóa đơn

Người bán khởi tạo hóa đơn điện tử phải đáp ứng điều kiện sau:

Là tổ chức kinh tế có đủ điều kiện và đang thực hiện giao dịch điện tử trong khai thuế với cơ quan thuế. Hoặc là tổ chức kinh tế có sử dụng giao dịch điện tử trong hoạt động ngân hàng.

  1. Có địa điểm, các đường truyền tải thông tin, mạng thông tin, thiết bị truyền tin đáp ứng yêu cầu khai thác, kiểm soát, xử lý, sử dụng, bảo quản và lưu trữ hóa đơn điện tử.
  2. Có đội ngũ người thực thi đủ trình độ, khả năng tương xứng với yêu cầu để thực hiện việc khởi tạo, lập, sử dụng HĐĐT theo quy định.
  3. Có chữ ký điện tử theo quy định của pháp luật.
  4. Có phần mềm bán hàng hóa, dịch vụ kết nối với phần mềm kế toán, đảm bảo dữ liệu của hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ được tự động chuyển vào phần mềm. Hoặc cơ sở dữ liệu kế toán tại thời điểm lập hóa đơn.
  5. Có các quy trình sao lưu dữ liệu, khôi phục dữ liệu, lưu trữ dữ liệu đáp ứng các yêu cầu tối thiểu về chất lượng lưu trữ bao gồm:

+ Tại Khoản 1, Khoản 2 Điều 7 hướng dẫn như sau:

1. Khởi tạo hóa đơn điện tử

Là hoạt động tạo định dạng cho hóa đơn, thiết lập đầy đủ các thông tin của người bán, loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, định dạng truyền – nhận và lưu trữ hóa đơn.

Quyết định áp dụng hóa đơn điện tử gồm các nội dung chủ yếu sau:
2. Phát hành hóa đơn điện tử

Trước khi sử dụng hóa đơn điện tử, tổ chức khởi tạo hóa đơn điện tử phải lập Thông báo phát hành hóa đơn điện tử gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thông báo phát hành hóa đơn điện tử gồm các nội dung:

Trường hợp có sự thay đổi địa chỉ kinh doanh:

Tổ chức khởi tạo hóa đơn điện tử phải gửi thông báo phát hành hóa đơn cho cơ quan thuế nơi chuyển đến.

Trong đó nêu rõ số hóa đơn đã phát hành chưa sử dụng, sẽ tiếp tục sử dụng.

Trường hợp có sự thay đổi về nội dung đã thông báo phát hành:

– Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tại chính

Hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ:

+ Tại Khoản 1 Điều 11 hướng dẫn như sau:

Điều 11. Đối tượng mua hóa đơn của cơ quan thuế

1. Cơ quan thuế bán hóa đơn cho các đối tượng sau:

a) Tổ chức không phải là doanh nghiệp nhưng có hoạt động kinh doanh
b) Hộ, cá nhân kinh doanh.
c) Tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Theo tỷ lệ % nhân với doanh thu.

d) Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in, đặt in thuộc loại rủi ro cao về thuế
đ) Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in, đặt in

Có hành vi vi phạm về hóa đơn bị xử lý vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế, gian lận thuế.

+ Tại điểm b Khoản 2 Điều 12 hướng dẫn như sau:

Tổ chức, doanh nghiệp thuộc đối tượng mua hóa đơn do cơ quan thuế phát hành chuyển sang tự tạo hóa đơn, đặt in, hóa đơn tự in hoặc HĐĐT để sử dụng.

Phải dừng sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thuế kể từ ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn tự tạo. Theo hướng dẫn tại Điều 21 Thông tư này.

+ Tại điểm c Khoản 1 Điều 21 hướng dẫn như sau:

Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh mua hóa đơn của cơ quan thuế không tiếp tục sử dụng thì tổ chức, hộ, cá nhân mua hóa đơn phải tiến hành hủy hóa đơn. Theo hướng dẫn tại Điều 29 Thông tư này.

+ Tại Điều 27 được sửa đổi tại Khoản 4 Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC

Ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính; hướng dẫn về sử dụng HĐĐT hàng hóa dịch vụ như sau:

Hàng quý, tổ chức, hộ, cá nhân bán hàng hóa, dịch vụ (trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn). Có trách nhiệm nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Kể cả trường hợp trong kỳ không sử dụng hóa đơn. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn:

Riêng doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm không được sử dụng hóa đơn tự in, đặt in. Hay doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện mua hóa đơn của cơ quan thuế theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư này. Thực hiện nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.

Căn cứ các quy định trên

Công ty đã sử dụng hóa đơn mua của cơ quan thuế từ tháng 9/2016 (đến nay hết thời hạn 12 tháng).

Trường hợp Công ty đáp ứng các điều kiện của tổ chức khởi tạo HĐĐT

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 4, Khoản 1 Điều 7 Thông tư số 32/2011/TT-BTC

Được sử dụng hóa đơn điện tử. Trước khi sử dụng đề nghị:

Theo quy định tại Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính

Theo quy định tại Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC nêu trên

Công ty TNHH Taeyeon Medical Việt Nam phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của việc khởi tạo, lập và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.

Nếu có vướng mắc; Đề nghị Công ty liên hệ với Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ NNT – Cục Thuế TP Hà Nội; Số điện thoại: 02437737940; Địa chỉ: G23-24 Thành Công, quận Ba Đình, TP Hà Nội.

Cục Thuế TP Hà Nội thông báo để Công ty TNHH Taeyeon Medical Việt Nam được biết./.

Các bài viết liên quan:

Mọi chi tiết xin liên hệ:

5/5 - (1 bình chọn)