Công văn số: 3957/TCT-KK
V/v xử lý thuế GTGT khi lập hóa đơn điều chỉnh
Kính gửi: Công ty cổ phần đầu tư và phát triển hạ tầng Hoàng Thành
Trả lời công văn số 170717/CV/Hoàng Thành ngày 17/7/2017 của Công ty cổ phần đầu tư và phát triển hạ tầng Hoàng Thành (MST: 0101566031; Địa chỉ: Tầng 4, Tòa nhà HCO-Melia, 44B Lý Thường Kiệt; phường Trần Hưng Đạo, quận Hoàn Kiếm; thành phố Hà Nội) về việc điều chỉnh hóa đơn tài chính và điều chỉnh số liệu kê khai thuế GTGT( giá trị gia tăng). Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Trên cơ sở nội dung đã hướng dẫn tại Điểm 2 và Điểm 3 của Công văn số 2255/TCT-KK ngày 29/5/2017 của Tổng cục Thuế về việc hoàn thuế GTGT. Trường hợp của Công ty cổ phần đầu tư và phát triển hạ tầng Hoàng Thành thực hiện kê khai thuế như sau:
Công ty kê khai hóa đơn điều chỉnh có liên quan vào kỳ tính thuế lập hóa đơn gốc là tháng 12/2011.
– Công ty phải phân bổ xác định lại số thuế đầu vào được khấu trừ của các kỳ tính thuế thuộc năm 2011; do phát sinh thêm khoản doanh thu không chịu thuế có liên quan.
– Sau khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế: Số thuế đã nộp có liên quan được xác định là nộp thừa; số thuế chưa khấu trừ hết (nếu có) được khai tăng khấu trừ vào kỳ tính thuế quý II/2017.
Tổng cục Thuế thông báo để Công ty cổ phần đầu tư và phát triển hạ tầng Hoàng Thành được biết./.
Chúc các bạn thành công!
Tìm hiểu thêm về kế toán, kiểm toán, thuế tại calico.vn hoặc kiemtoancalico.com