Vướng mắc khi sử dụng biểu mẫu quyết toán thuế tài nguyên

Bài viết sau sẽ hướng dẫn về việc sử dụng biểu mẫu quyết toán thuế tài nguyên

(Đính kèm TT156/2013/TT-BTC căn cứ vào công văn 1689/TCT-DNL ngày 05/05/2015)

Căn cứ pháp lý

Căn cứ TT 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của BTC về hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế; hướng dẫn thi hành NĐ 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 và NĐ 106/2010/NĐ-CP ngày 28/10/2010 của Chính phủ;

Căn cứ TT156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế; NĐ 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ.

Tại TT156/2013/TT-BTC đính kèm Tờ khai Quyết toán thuế tài nguyên đối với dầu khí (mẫu số 02/TAIN-DK) có hiệu lực cho kỳ quyết toán từ năm 2014.

+ Mã chỉ tiêu [33]: “Thuế tài nguyên bằng dầu khí chưa bán kỳ tính thuế trước chuyển sang”; chỉ tiêu [33] được lấy từ chỉ tiêu [36] trên tờ khai năm trước liền kề. Tuy nhiên, do năm 2014 là năm đầu tiên thực hiện kê khai theo mẫu biểu này nên được tính như sau: Chỉ tiêu [33] = [26] * Tỷ lệ thuế tài nguyên bằng dầu khí trong kỳ tính thuế năm 2013.

+ Mã chỉ tiêu [35]: “Thuế tài nguyên bằng dầu khí bán trong kỳ tính thuế” để đảm bảo nguyên tắc nhập trước xuất trước thì được tính theo công thức: Chỉ tiêu [35] = [33] + ([28] -[26])* [32].

Tổng cục Thuế nhận được Công văn số 558/TDKT-KT&KT ngày 18/03/2015 của Tổng công ty Thăm dò Khai thác Dầu khí (PVEP) kiến nghị về vướng mắc khi sử dụng biểu mẫu quyết toán thuế tài nguyên đính kèm TT 156/2013/TT-BTC. Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Đối với các lô hợp đồng thực hiện kê khai tại Cục Thuế TP Hồ Chí Minh đã áp dụng Tờ khai Quyết toán thuế tài nguyên (mẫu số 02/TAIN-DK) đính kèm TT 156/2013/TT-BTC từ quyết toán thuế năm 2013 là chưa có căn cứ pháp lý, đề nghị đơn vị thực hiện theo đúng quy định.

Chúc các bạn thành công!

Tìm hiểu thêm về kế toán, kiểm toán, thuế tại calico.vn hoặc kiemtoancalico.com